Как составить договор с самозанятым гражданином и кто вправе заключать контракт

Многих трудящихся порадовал новый закон о самозанятых. Основные положения дают низкую налоговую ставку 4% и отсутствие бумажной волокиты. Человек может предоставлять услуги легально на выгодных условиях перед государством. Но новые законы регулируют различные стороны такой деятельности. Например, как заключать договора с самозанятым гражданином. Это и обсудим сегодня.

Кто вправе заключать контракт с самозанятым?

Соглашение, которое позволяет применять НПД со ставкой в 4 или 6% относится к гражданско-правовым. Таким документом могут воспользоваться любые категории граждан — физические и юридические лица, ИП.

Самозанятый одновременно вправе действовать и по трудовому договору, но в таком случае работодатель обязан выплачивать НДФЛ в 13% и страховые взносы. Отличие контракта ГПХ в том, что он ограничен объемом и временем их проведения, гражданин не входит в штат, не подчиняется установленным режимам и правилам, которые определены внутренним регламентом.

Сотрудничество организаций и самозанятых возможно как по трудовому, так и по гражданско-правовому договору, а взаимоотношения с физлицами только в рамках ГПХ.

Почему лучше заключать письменный контракт на оказание услуг?

Данное соглашение гражданско-правового характера (ГПХ) может принести пользу самозанятому:

• При спорах и судебных разбирательствах, например, если заказчик не заплатил;
• В случае вопросов со стороны ФНС лучше иметь документальные подтверждения.

Для заказчика письменный договор ГПХ может быть гораздо важнее:

• Чтобы объяснить расходы, связанные с выплатами самозанятому лицу;
• Для защиты прав в суде;
• Как подтверждение, что выполнялись работы не в рамках трудового контракта.

Самозанятый может оказывать услуги юридическим лицам, ИП и простым гражданам как по устному соглашению, так и по письменному договору. Но только второй вид контракта оберегает стороны в случае возникших недопониманий.

Как именно заключается соглашение с самозанятым?

Неважно, ИП или юр лицо прибегнуло к услугам данной категории граждан, договор не предполагает установленной формы, специальных бланков или образцов, допустимо заключать на словах. По сути, это тот же договор подряда. Но во избежание недоразумений, чтобы ФНС не посчитала соглашение трудовым, нужно соблюдать некоторые нюансы:

1. Указать исполнителя, как налогоплательщика, выбравшего специальный режим НПД. И обязуется известить заказчика об утрате данного статуса.
2. Самозанятый обещает предоставлять чеки в бумажной или электронной форме на оказание услуг. Ответственность за несоблюдение данного пункта указывается в виде штрафа в размере 20-30% от оговоренной оплаты.
3. А также условия урегулирования отношений при невыполнении пунктов договора, при нанесении убытков и прочее.
4. Составлять соглашение следует так, чтобы никоим образом не напоминало трудовой контракт.

Вывод: Чтобы понимать правила составления, можно скачать образец договора с самозанятым или посоветоваться с юристом.

Какие преимущества для юр лица и ИП в работе с самозанятыми?

В отличие от трудовых договоров, такие сделки не облагаются НДФЛ, а также не требуют страховых отчислений со стороны заказчика. Но при условии получения чека от исполнителя. В остальном, подобные отношения ГПХ не требуют строгой отчетности и контроля, позволяют легко воспользоваться временными услугами консультантов, копирайтеров, программистов, уборщиков и других работников.

Оформление гражданина в качестве самозанятого делает его выгодным партнером в глазах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. ФЗ № 422 “О самозанятых гражданах РФ” позволяет им также получить выгоду от льготных условий.

Как составить договор с самозанятым, чтобы ФНС не посчитала его трудовым?

Здесь затронем формулировки, которые прописаны в соглашении. Некоторые фразы могут быть основанием для признания отношений трудовыми, что требует уплаты НДФЛ и страховых взносов. А если с течением времени налоговая обнаружит такое несоответствие, то заказчика обяжут уплачивать штрафы:

• До 20 тысяч руководителю;
• До 100 тыс. организации.

Рецидив правонарушения карается еще жестче — дисквалификация управляющего на срок 1-3 года, и 200000 из бюджета компании.

Поэтому присмотритесь к договору повнимательнее:

1. Стороны называть заказчик (ООО, ИП или др. в лице Ф.И.О. и должность) и исполнитель (Ф.И.О.). С указанием статусов для ФНС каждого.
2. Четко пишется, что самозанятый должен совершить. Например, прочитать лекцию для повышения квалификации работников, а не осуществлять консультационную деятельность. Должно подразумеваться одно мероприятие или несколько в ограниченный период.
3. Прописать точные сроки начала и окончания работ. Нельзя оставлять договор только с датой старта трудовых отношений.
4. Указать, как будет проходить приемка результатов деятельности исполнителя. Например, с оформлением акта приема-передачи.
5. Прописать условия предоставления денег за заказ. Опять же разовая акция. Если внести формулировку — расчет 20-го числа каждого месяца, то это может расцениваться как трудовые отношения.
6. Опасные слова — должность, заработная плата, испытательный срок, график, отпуск, выходной.

Заказчик вправе заключать таких договоров сколько угодно, по мере необходимости. Однако не сможет перевести уже имеющихся работников на НПД. Потому что по условиям нового закона оформить договор как ИП, так и юр лицо может, только если человек не работал в данной организации последние 2 года. А вот новых сотрудников вести по указанному статусу, возможно, получится, но при обнаружении ФНС такого мошенничества последуют санкции в виде описанных выше штрафов.  

Работодатели начали оформлять новых работников, как самозанятых, а правильное составление договора поможет им избежать проблем с налоговой.

Как подтвердить статус исполнителя?

При заключении контракта между ИП и самозанятым может случиться, что кто-то уже не состоит на учете ФНС. И если ИП можно проверить в базе ЕГРИП, то, как подтвердить НПД? Со вступлением закона в силу начнет работу онлайн-сервис для выявления и подтверждения у гражданина статуса самозанятого. Кроме того, исполнитель может сформировать электронную справку в приложении “Мой налог”. Такой документ имеет юридическую силу, так как подтвержден системой и содержит электронную подпись исполнителя.  

Кроме того, самозанятым не может быть гражданин, который работает по агентскому договору, занимается перепродажей товаров оптом и в розницу, в том числе с акцизными знаками, добывает полезные ископаемые, имеет годовой доход свыше 2,4 млн рублей, нанимает работников. Существуют и другие ограничения на типы прибыли, например, по ценным бумагам, или от продажи личной недвижимости.  

Организация или ИП должны запрашивать у исполнителя подтверждение его статуса. Мобильное приложение “Мой налог” для самозанятых позволяет за несколько минут сформировать справку о статусе в системе ИФНС в электронном виде.

Заключение

Правильно оформлять договора с самозанятыми получится у каждого. Достаточно посмотреть образец такого соглашения или обратиться к юристу за помощью. Подобное сотрудничество по новой системе налогообложения выгодно как исполнителю, так и заказчику.