Примеры образцов договора с самозанятым для юридических и физических лиц

Новый законопроект, который должен помочь легализации 20 млн трудящихся России, каждого второго запутал. То, что указанная категория граждан вправе работать как в качестве самозанятого со ставкой 4-6% и без страховых взносов, так и по трудовому договору с налогом 13% и выплатами в ФСС, ФОМС и ПФР, знают не все. Чтобы применить льготные условия, нужно правильно составить документ на оказание услуг. В противном случае и наемника и работодателя ждут штрафы.

Договор между ИП или юридическим лицом и самозанятым

Если организация (ЗАО, ОАО, ООО и т.д.) или индивидуальный предприниматель нанимает на выполнение определенных работ гражданина, который зарегистрирован в ФНС самозанятым, то договор с ними не будет разным. ИП и юрлицо отличаются в своей структуре и ответственности, а при заключении указанного контракта все одинаково.

Главное, что придется учитывать при составлении документа, это формулировки. Некоторые фразы могут быть расценены как доказательство того, что договор не гражданско-правовой, а трудовой. Тогда ФНС привлечет обе стороны за неуплату НДФЛ и страховых взносов с учетом штрафов и просрочки.

Контракт ГПХ подразумевает некую услугу или комплекс действий, выполняемых в рамках установленного времени и оплачиваемых за результат работ. Сюда относятся как договора подряда, так и на возмездное оказание услуг. Трудовые взаимоотношения — это зарплата, отпуск, испытательный срок, должность, зачисление в штат, подчинение уставу и графику компании, поэтому таких формулировок нужно избегать.  

Чего ждать при переквалификации договора?

Если ФНС увидит в контракте с самозанятым признаки трудового соглашения, то санкции падут на организацию, а не на работника. При трудовых отношениях с ИП или юридическим лицом именно работодатель является налоговым агентом и обязан выплачивать 13% НДФЛ и 30% в виде взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Будет подсчитана сумма задолженности, плюс штрафы и пени.

Внимание! В мечтах каждый владелец бизнеса переводит работников в самозанятые, что выгодно для обеих сторон, но закон запрещает такие действия в отношении лиц, которые сотрудничали с данной организацией последние 2 года.

Мы подготовили образец договора самозанятого с юрлицом (для ИП все так же).

Договор физического лица и самозанятого

Гражданин, не имеющий статус предпринимателя, вправе нанимать работников для обеспечения личных нужд. Это сиделки и репетиторы, няни и горничные, повара и дворники, садовники и ремонтники, а также прочие профессионалы.

Здесь аналогично остается опасность переквалификации договора ГПХ в трудовой. Если физлицо нанимает няню только в выходные или на время командировки родителей, то отношения попадают под ГПХ. Но в случае когда няня работает по графику, получает зарплату, в договоре оговорены выходные и отпуска, то это уже трудовые взаимоотношения.

При периодическом выполнении услуг можно указать, например, что садовник должен провести обрезку деревьев, полив и подкормку удобрениями 10, 15 и 25 числа мая с оплатой после акта приема-передачи 25.05. На следующий месяц лучше заключить новый контракт.

Ответственность при переквалификации договора

При выявлении такого факта наемника могут привлечь за непредоставление декларации и неуплату НДФЛ — 13% от дохода. Потому что физическое лицо при найме работников не становится налоговым агентом и не обязано вносить деньги в казну за своего работника. Эта функция ложится на плечи няни (домработницы или водителя).

Физлицо, которое трудоустроило самозанятого, ответственность тоже понесет. По ФЗ 422 данная категория граждан освобождена от уплаты пенсионных и страховых взносов, которые по закону оплачивает работодатель. Но если договор переквалифицирован в трудовой, то указанные выплаты становятся обязательными.

Особые случаи

Представим, что работник предоставил ложную информацию о своем статусе самозанятого, вследствие чего с физлица требуют обеспечить выплаты в ПФР, ФСС и ФОМС. Поэтому важно указывать в договоре, какой системой налогообложения пользуется работник, а также ответственность за сокрытие факта утери им данного статуса в органах ФНС.

Кроме того, физическое лицо не может нанимать работников для осуществления коммерческой деятельности. То есть нельзя заключать договор на оказание услуг, например, с кондитером, который приготовит торты для продажи. В этом случае договор не только незаконен по своей сути, но и физлицо за нелегальные коммерческие доходы оштрафуют в размере до 2500 рублей.

Внимание! Перечень видов деятельности самозанятых граждан в 2019 году будет конкретизирован и расширен, пока в статье 6 ФЗ № 422 пункте 2 перечислены только виды доходов, которые в рамках данной системы налогообложения не учитываются.

Вы можете также посмотреть пример договора ГПХ самозанятого гражданина с физическим лицом.

Заключение

Гражданско-правовые отношения не требуют составления договора только в письменной форме, но такой вид соглашения снижает риски ущерба для обеих сторон. Кроме того, нет специальных форм или бланков для таких контрактов, но неправильное составление может привести к переквалификации документа и штрафным санкциям со стороны ФНС. Поэтому перед составлением договора лучше изучить данный вопрос и посмотреть готовые образцы.