Сроки налоговых каникул для самозанятых и как ими воспользоваться

Введение налоговых каникул для самозанятых на 2017-2018 гг. оказалось недостаточным для осуществления целей нового законопроекта. Поэтому льготу продлили и на 2019 г. Кто сможет воспользоваться ставкой 0% в текущем году, разберемся в подготовленной статье.

Что такое налоговые каникулы?

Еще в 2016 ввели понятие самозанятого статуса в системе ФНС. Сюда относятся граждане, которые единолично осуществляют предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг физическим и юридическим лицам. Также сказано, что это особый вид предпринимателей, которые зарабатывают самостоятельно для самообеспечения и не имеют тенденции к расширению бизнеса. Говоря проще, гражданин, который делает что-то за деньги для других людей, не устраиваясь по трудовому договору, считается самозанятым.

Таких работников по стране предполагается около 20 миллионов. Легализовать их деятельность принудительно невозможно, а вот отсутствие налоговых выплат от внушительной части населения — огромная потеря для казны. Поэтому с 2016 года законодатели придумывают такую систему налогообложения для самозанятых, чтобы привлечь их к добровольному выходу из тени. В 2017-2018 гг. были приняты правки в НК РФ, по которым данная категория работающих граждан полностью освобождаются от НДФЛ и прочих платежей.

Налог для самозанятых в период каникул составлял 0%, отсутствовали страховые и пенсионные взносы.

Результат налоговых льгот 2017-2018 гг.

Ожидаемого правительством эффекта не случилось. За указанный период зарегистрировалось чуть более 1000 человек. Причем большинство перешли из ИП в статус самозанятого, чтобы сэкономить на налогах.

Госдума сделала вывод, что полное освобождение от выплат государству не привлекает самозанятых, потому что непонятно, чего ждать дальше. Требуется четкая законодательная база, которая позволит гражданам ощутить твердую почву под ногами.

Результатом стал экспериментальный проект для плательщиков налога на профессиональный доход (НПД). Для большей наглядности и лучшего контроля это положение действует только в 4 субъектах РФ — Татарстане, Москве, Калужской и Московской области. Для самозанятых введены 2 налоговые ставки:

• 4% при работе с физическим лицом;
• 6% при взаимодействии с организациями и ИП.

Платежи по обязательному медицинскому страхованию входят в эту сумму, а от принудительных пенсионных взносов плательщики НПД освобождены, что не запрещает им заключать договор с ПФР добровольно. Пока к самозанятым относят репетиторов, нянь, сиделок, работников личного хозяйства и арендодателей жилых помещений. Расширение списка специальностей правительство оставляет за местными властями.

Оценка плюсов и минусов самозанятых граждан на сегодняшний день говорит в пользу законопроекта, но имеет значение конкретная профессия и ситуация гражданина.

Налоговые каникулы продлили на 2019 год

В ноябре 2018 были приняты новые правки в НК, по которым период нулевой ставки продлевается до 31 декабря 2019. Но не все так просто. Необходимость в такой льготе возникла из-за неясного положения самозанятых, которые трудятся не в экспериментальных регионах.

Получается, что в 4 субъектах граждане платят НПД 4 и 6%, а по всей стране возникает обязанность внесения НДФЛ, что, мягко говоря, несправедливо. Поэтому новые налоговые каникулы необходимы на период, за который нужно урегулировать положения экспериментального законопроекта. Владимир Путин дал срок Госдуме до июня, чтобы внести необходимые правки.    

Самозанятые экспериментальных регионов платят в 2019 году НПД, тогда как те, кто зарегистрировался ранее в других субъектах, будут вновь освобождены от НДФЛ и страховых взносов.

Когда кончаться налоговые каникулы?

Ответ на этот вопрос пока висит в воздухе. На данный момент с твердой уверенностью говорят лишь о 2019. Возможно, что возникающие вопросы и сложности при внедрении законопроекта приведут к очередному продлению. Однако отсутствие результата в течение 2 лет способно спровоцировать кардинальные изменения в тактике правительства по отношению к данной категории граждан. Говоря проще, начнется охота на самозанятых всеми доступными способами. Уже сегодня инспектора ФНС проводят показательные акции с поиском в соцсетях объявлений незаконных предпринимателей.

Если же эксперимент даст хорошие результаты, то его будут постепенно распространять в другие регионы страны. Хотя опытные юристы обнаружили множество противоречий и грубых недоработок в законопроекте, которые требуют длительной корректировки опытным путем.

Последние новости о результатах налоговых каникул

По данным главы ФНС Михаила Шустина, на январь 2019 года самозанятыми зарегистрировались 33 тысячи граждан. Президент, как уже было сказано, дал срок для урегулирования законопроекта до июня. Просочились данные о том, что это необходимо, чтобы уже осенью продолжить распространение НПД в другие регионы России.

По последней информации выходит, что в 2020 начнется внедрение закона о самозанятых по стране, поэтому исключено, что продлять налоговые каникул будут и далее.  

Кто может воспользоваться льготой в 2019?

Чтобы получить выгоду от налоговых каникул необходимо учитывать некоторые условия:

• Регистрация в ФНС в качестве самозанятого;
• Осуществление деятельности без найма помощников;
• Составление договоров на оказание услуг или выполнения работ, которые не содержат признаки трудового соглашения. Это можно проверить, посмотрев образцы;
• Формирование чеков и отчетов в приложении “Мой налог”;
• За год доход не превышает 2,4 млн рублей;
• Самозанятый может использовать особый налоговый режим при сдаче жилья в наем или аренду.

Если у плательщика НПД в какие-то периоды нет дохода, то он не обязан отчитываться, как и отчислять 4% в казну.

Заключение

На данный момент можно обозначить 2 положения с уверенностью. Во-первых, налоговые каникулы действуют до начала 2020, во-вторых, по закону о самозанятых в течение 10 лет НПД в размере 4 и 6% не будет повышаться, а порог дохода за 12 месяцев не станет ниже. Такие факты придают уверенности тем, кто хочет зарегистрироваться самозанятым.