Может ли продавец быть самозанятым?

Ответ на вопрос, могут ли продавцы быть самозанятыми как положительный, так и отрицательный в зависимости от ситуации. В законе прописаны условия, которые четко определяют, что вправе реализовывать плательщик налога на профессиональный доход (НПД). В отличие от других видов деятельности, здесь все гораздо проще.

В каком случае продавец вправе считаться самозанятым

Про торговлю напрямую в законе не указано, однако, везде прописано — “доход от реализации товаров (услуг, работ, имущественных прав). Кроме того, определены исключения. Так, самозанятый не может использовать систему налогообложения НПД при продаже:

• Подакцизной и маркированной продукции. Это алкоголь и табачные изделия, парфюмерия, некоторые виды одежды (трикотажные блузки, куртки, пальто и плащи, любая вещь из кожи), изделия из меха. А также шины и пневматические покрышки, бензин, постельное белье и полотенца, фотоаппаратура, обувь. То есть, если даже гражданин сам изготавливает самогон, выращивает табак или шьет куртки, то продавать это он не в праве;
• При перепродаже товаров. Значит, купить подешевле и реализовать подороже в рамках НПД невозможно. Поэтому владельцы интернет-магазинов — это только ИП или юридическое лицо, третьего не дано;
• Реализация машины или квартиры также НПД не облагается;
• Использованных личных вещей.

В итоге остается собственноручно созданная продукция, которая не подлежит маркировке и акцизам. Например, владельцы скота могут продавать мясо, молоко, яйца, навоз для удобрения. Садоводы — овощи, зелень, цветы, фрукты, саженцы и семена. Столяр сделает табуретку или полочку для книг. Швея сошьет платье (без меха и кожи) или брюки. Творческая личность нарисует картину или создаст уникальный сувенир. Бабушка свяжет носки и варежки. Автор напишет статью, текст песни или сценарий. Все эти люди вправе продавать свои творения и платить НПД 4% при работе с населением и 6% при реализации организациям.

Конечно, самозанятые не смогут арендовать торговое место, однако, на многих рынках закреплены специальные площадки для сельхозпродукции и других подобных товаров, что подходит и в данной ситуации.  

В любом случае существует ограничение на размер дохода — в год до 2400000, а за месяц до 200000 рублей. Не стоит забывать и о запрете на трудовые отношения. Например, если швея реализует свою продукцию не заказчикам, а ателье, то ее могут признать штатным сотрудником. Тогда с владельца ИП взыщут штрафы и заставят вернуть НДФЛ и взносы, не внесенные за период работы швеи. Если же столяр по договору найма возьмет помощника, то и он потеряет статус НПД, так как нанимать работников нельзя. 

Отношения организаций и самозанятых происходят только по контрактам ГПХ или по устному соглашению. На примере образцов договоров можно понять правила их составления.

Другие виды продавцов, которым НПД применить не получится

Мы уже отметили 2 основных ограничения — перепродажа и реализация маркированных или подакцизных товаров. Значит, перейти на НПД нельзя следующим типам торговцев:

• Любая розничная точка, где владелец сам является продавцом, неважно, что стоит на полках магазина;
• Дистрибьютор косметики, парфюмерии и других товаров, которые доставляют по заказу;
• Изготовитель меховых и кожаных изделий и прочей особой продукции;
• Нанятый продавец. НПД не применяется в рамках трудовых отношений;
• Интернет-магазин;
• Торговец недвижимости — авто и квартир, домов, нежилых помещений;
• Реализующий ценные бумаги, акции;
• Владелец товара, при наличии нанятого продавца.

Самозанятым можно стать в другом регионе, например, находясь в Ярославской области и занимаясь сельским хозяйством, продавать мясо и молоко жителям Москвы и МО.

Какие налоги платить торговцам

В ситуациях, когда требуется оформление ИП и выбор режима обложения:

1. Предприниматели используют УСН упрощенка со ставкой 6% и обязательными взносами в ПФР, ФСС, ФОМС. Некоторые считают этот вариант более выгодным, чем НПД, так как предприниматель обладает большими правами, а взносы помогают копить стаж и пенсию. При этом ставка такая же, как при взаимодействии самозанятого с организациями.
2. ЕНВД, когда налог определяется примерным доходом от такой деятельности, которые высчитывают по специальной формуле, можно вычесть из полученной в итоге суммы расходы на страховые взносы. Поддерживается не во всех регионах, однако в некоторых случаях является очень выгодным.
3. Также существует ОСНО — полный пакет с НДС, НДФЛ и прочими платежами, самый грабительский, но для некоторых неизбежный способ, например, для медицинских организаций или частных школ.
4. ПСН для торговли не подходит. Патенты выдают работникам сферы обслуживания — парикмахерам, таксистам и прочим.
5. А вот ЕСХН полагается труженикам сельского хозяйства, если прибыль от производства и реализации сельхозпродукции превышает 70% от их доходов. Ставка 6% (за минусом расходов), отсутствие обложения на имущество, НДФЛ. Обязательны пенсионные отчисления и в ФОМС.

 Налог на самозанятых исключает для исполнителя уплату НДФЛ и страховых взносов. Заказчик освобождается от обязанностей налогового агента при получении от плательщика НПД чека, сформированного в мобильном приложении.

Как перевести нанятых продавцов в самозанятые

Многие владельцы бизнеса раскусили выгоду сотрудничества с применяющими НПД. Получая от них услуги, товары или работы, можно забыть об уплате НДФЛ, пенсионных и страховых взносов, не нужно напрягаться с отчетностью, достаточно получать от самозанятого чеки. ИП или организация освобождается от обязанностей по предоставлению и оплате отпуска, декрета, больничного, а также разорвать отношения можно в любой момент.

Однако владельцы торговых точек не могут реализовать такой план. На это есть несколько причин:

• ФЗ № 422 ст. 6 п. 2 пп. 8 запрещают сотрудничество в рамках договора ГПХ с самозанятыми, которые в течение 2 последних лет работали по договору найма;
• Работник, который имеет график, подчиняется уставу организации, получает зарплату, действует на постоянной основе, не может использовать контракт ГПХ, только трудовые взаимоотношения с оплатой НДФЛ и взносов;
• Торговая точка на собственной или арендованной площади, которая реализует товары, является объектом предпринимательской деятельности с обязательным оформлением ИП. ФЗ 422 ст. 2 п. 6 запрещает использовать НПД в таком случае.

Если же под ложными предлогами и формулировками начальник оформит продавца самозанятым, то обман скоро вскроется. Тогда владелец бизнеса получит штраф до 100 тысяч рублей, а также его заставят вернуть все недоначисленные суммы по НДФЛ и взносам.

 ФНС обещает внимательно отслеживать попытки перевода работников в самозанятые, если это не оправдано условиями закона.

Выгодно ли использовать НПД в сфере торговли

Плюсы для тех, кому такой режим подходит, неоспоримы. А вот для предпринимателей — лишние рамки и путаница. При наличии торговой площади ИП сталкивается со многими вопросами, решить которые самозанятый не вправе. Например, взаимодействие с пожарными, СЭС и Роспотребнадзором. Кроме того, нанятый продавец никоим образом не попадает под понятие самозанятости. Поэтому можно с уверенностью сказать, что использовать НПД коммерсанты не могут. А вот ремесленники, огородники, владельцы домашнего скота, изготовители сувениров продавать в роли самозанятых вправе.

Для кого придуман статус самозанятого

В законопроекте нет перечня профессий. Однако по другим признакам из ФЗ и словам членов Госдумы можно сделать выводы, что НПД станут оформлять:

• Строители;
• Ремонтники;
• Сантехники и электрики;
• Маникюрши и парикмахеры;
• Массажисты;
• Репетиторы;
• Няни и сиделки;
• Уборка помещений;
• Муж или жена на час;
• Переводчики;
• Фрилансеры — программисты, копирайтеры, веб-дизайнеры;
• Консультанты;
• Фото и видео операторы;
• Ведущие праздников, аниматоры;
• И многие другие.

По данным с сайта Яндекс-агрегатора, возможно получение лицензии и работа в такси самозанятым, что противоречит законам, но, видимо, поддерживается правительством.

Заключение

Продавцы в магазинах, как и владельцы небольших торговых точек на сегодняшний день под понятие самозанятости не подходят, поэтому использовать НПД не получится. Однако торговля собственно произведенными товарами разрешена, за исключением ряда ограничений. Возможно, завтра внесут правки, которые изменят ситуацию в корне, однако, о работниках торговли речи пока не идет.